税收洼地总部经济招商:个人独资企业的运用案例分析

税收洼地总部经济招商:个人独资企业的运用案例分析

企业A,主要从事文化传媒行业,其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

企业A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择我们提供的各地税收洼地(上海、湖北、重庆等)服务型个人独资企业(核定征收),来解决其一部分问题。

企业A,另设了一家或者多家个人独资企业。企业A将自己的业务外包给这些个人独资企业。

通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策(返税最高70%),自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

风控重点

企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

实施前:

企业A独享1000万利润

企业所得税率25%

分红个人所得税率20%

总体税率40%

实施后:

企业A和多家个人独资企业分享1000万利润

企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%

个人独资企业进行

核定征收,并且享受最高70%的返税

综合税率5.5%以内

税收筹划:具备三个意识,把税率降到5.5%以内!

总之,节税筹划不是单纯的一个用计算技术方法解决的问题,而是一个综合课题。企业应根据自身特点建立一套纳税控制体系,全员参与,由原来的事后补救变为事中和事前的控制,有效规避风险,加强财务管理,利用团队的整体智慧为企业实现利益最大化。

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。

http://vnetpros.com/style/images/nopic.gif
我要收藏
赞一个
踩一下
分享到

分享
评论
首页